acco125125老师:CPA所得税,头都大了

你好。

根据企业会计准则体系（2006）的有关规定，题中：

1。当期应交所得税、递延所得税资产/负债 这2项中，
哪一个只要看期末和期初余额之差就可以了，哪一个要看当期发生的增减额？

当期应交所得税，应当根据税法的规定计算得出。
递延所得税资产（负债），根据期末资产负债的暂时性差异与未来适用税率计算得出。注意，在当年计量时，应当扣除期初递延所得税资产（负债）已有的计量金额。

2。如果后期所得税税率发生变化，例如2006年30%，2007年调到20%，在算什么的时候可以直接把2007年的值*20% 就可以了，而什么时候需要调整前期，把2006年的值/30%*20%？

在税率发生变动时，递延所得税的计量所适用的税率，应当考虑预期收回资产、清偿债务的期间、方式。比如，目前法定税率30%，第三年税率调整为20%，则某暂时性差异预期第二年转回的部分，应当仍然适用30%税率，而其余部分才适用20%税率。

3。关于工资问题，如果记税额和实发额不同，产生的是永久性差异。算什么的时候不需要把它们间的差额调整，而什么时候需要调整呢？
比如说记税价1800，实发2000，这差额200 在算什么的时候要把它加上或减去，而算什么的时候，差额就是0？（还有，其他科目是加上还是减去我知道的，但是工资这个我就搞不清什么时候是调增什么时候是调减）

这一点的叙述，不是十分清楚，无法回答。

另外，对于所得税的学习，甚至是扩大到会计学的学习，背出教材并不解决问题也不能够说明什么，关键点在于理解掌握相关的知识点，而且，循序渐进的学习是有益的，切忌心浮气躁地在一知半解得情况下继续下一知识点的学习。你说呢？