关于企业所得税分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/30 21:43:27
所得税是按季度申报预缴，年终汇算清缴．年末依累计利润总额汇算时应缴所得税金额10万小于预缴所得税金额12万（多缴）,3月份汇算时发现依税法除了应缴预缴的金额12万还要再补缴1万
调整时
借:以前年度损益调整 3万
贷:应交税金--应交所得税 3万
借:利润分配--未分配利润 3万
贷:以前年度损益调整 3万
缴纳时:
借:应交税金--应交所得税 1万
贷:银行存款 1万
由于利润总额应等于本年利润和以前年度损益调整之和。那么利润总额扣除按本年利润计算的应交企业所得税和以前年度利润调整后补提的企业所得税，才是企业本年度净利润
借:本年利润 3万
贷"所得税 3万
借:所得税 3万
贷:本年利润 3万
这样操作对不对啊,请百度朋友们帮帮忙,谢谢

有不对的地方。
一、首先，以前年度是否有为弥补的亏损。若有，即应弥补以前年度的亏损，
二、没有以前年度的未弥补亏损的，如下说明
前三笔会计分录没错，即：
借:以前年度损益调整 3万
贷:应交税金--应交所得税 3万
借:利润分配--未分配利润 3万
贷:以前年度损益调整 3万
缴纳时:
借:应交税金--应交所得税 1万
贷:银行存款 1万
去掉再后噢面的分录就行了，本年的利润就是：依累计利润总额缴纳10w税金的利润-以前年度损益调整3w税金的纳税所得额，
注：不用再做：
借:本年利润 3万 贷"所得税 3万 （不用做此分录）
因为应交的所得税已经调整，而“借：所得税”该科目是用于现在年度的，即2008年，而非调整07年度所得税，07年度调整已通过以前年度损益调整。