中级财务的题问一下，谢谢

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/04 19:14:48
某公司为一般纳税企业，适用的增值税率为17%，营业税率为5%，2002年发生如下业务：
1.月份购入存货200万元，增值税专用发票注明的税款34万元，款已付，货已入库，另支付运费10000元（进项税额按7%扣除率计算）
2.收购农产品，收购价款100000元，已经验收入库，（假定准予抵扣的进项税率为13%）
3.将一批生产用料用于工程项目，材料成本为10000元
4.对外提供运输劳务，收入100000元存入银行，确认收入并计算应交营业税
5.出售一项专利权，收入80000元存入银行，该专利权出售时的摊余价值为60000元，已提减值准备20000万元
6.出售厂房一栋，收入650000元，款项已由银行收讫，适用税率5%
7.收到上月自营出口产品退回的增值税200000元，存入银行
要求：编制有关会计分录

1、借：库存商品 200
　　应交税金—应交增值税（进项税额）34
　　贷：银行存款 234
　　借：营业费用 9300
　　应交税金—应交增值税（进项税额）700
　　贷：银行存款 10000
　　2、借：库存商品 87000
　　应交税金—应交增值税（进项税额）13000
　　贷：银行存款
　　3、借：在建工程 11300
　　贷：原材料 10000
　　应交税金—应交增值税（进项税额转出）1300
　　4、借：银行存款 100000
　　贷：其他业务收入 10000
　　借：其他业务支出 500
　　贷：应交税金—应交营业税 500
　　5、借：银行存款 80000
　　贷：营业外收入 80000
　　借：营业外支出 40000
　　无形资产减值准备20000
　　贷：无形资产 60000
　　借： 营业外支出 3000
　　贷：应交税金—应交营业税 3000
　　6、借：银行存款 650000
　　贷：固定资产清理 650000
　　借：固定资产清理 32500
　　贷：应交税金—应交营业税32500
　　（怎么没有固定资产原值和折旧呢？如有，还应该
　　借：固定资产清理****
　　累计折旧****
　　贷：固定资产****）
　　借：营业外支出 617500
　　贷：固定资产清理 617500
　　7、借：银行存款 200000
　　贷：应交税金—应交增值税（出口退税）200000

繁而不难,涉及税种比较多,注意纳税额的计算