UC知道进口货物增值税税务处理？
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/27 18:07:19
某进出口公司当月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的货运发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，本公司自用20台，为全国运动会捐赠2台。另支付销货运输费1.3万元（有运输发票）。
要求：计算该企业当月应纳增值税。（假设进口关税税率为15%。）
请问，在计算当月销项税额的时候，“另支付销货运输费1.3万元”这里的1.3万是否应作为价外费用记入销售额处理？
要求：计算该企业当月应纳增值税。（假设进口关税税率为15%。）
请问，在计算当月销项税额的时候，“另支付销货运输费1.3万元”这里的1.3万是否应作为价外费用记入销售额处理？
这个1.3万元的运费，是支付给运输部门的。题目已经说了，有运输发票。而不是向购货方另外收取得，所以不计入价外费用。
相反，这1.3万元的运费是可以计算抵扣进项税额的。
进口环节增值税：
500×（1+15%）×17%＝97.75万元
不得抵扣的进口增值税：
97.75×20/500＝3.91万元
运费扣税：
（9+1.3）×7%＝0.72万元
销项税额：
（400+2）×1.8/1.17×17%＝105.14万元
本月应纳增值税：
105.14-97.75+3.91-0.72＝10.58万元