UC知道关于预提所得税
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/20 09:02:39
一国外企业（在中国无分公司及办事机构）给国内企业开发票，金额100美元，内容（一个机器零件，技术人员来中国的差旅费），国内企业入账时需要记预提所得税。
分录一 借：费用 114.5
贷：应交税金-预提所得税 9.5
应交税金-代扣营业税 5
应付账款-国外公司 100
分录二 借：费用 116.96
贷：应交税金-预提所得税 11.11
应交税金-代扣营业税 5.85
应付账款-国外公司 100
分录三 借：费用 100.00
贷：应交税金-预提所得税 9.5
应交税金-代扣营业税 5
应付账款-国外公司 85.5
那么哪个分录是正确的，
如果是二，是否需要国外公司重新开发票
如果是三，对方不同意怎么办？
To ssueeq
分录我会做
我的意思是 营业税 withholding tax 由谁来承担，怎么计算。
对方的发票为100美金，这100美金只是对方的一个成本，对方没有加上Margin和其他附加费用。
我给对方付款是不是应该扣对方的钱。
分录一 借：费用 114.5
贷：应交税金-预提所得税 9.5
应交税金-代扣营业税 5
应付账款-国外公司 100
分录二 借：费用 116.96
贷：应交税金-预提所得税 11.11
应交税金-代扣营业税 5.85
应付账款-国外公司 100
分录三 借：费用 100.00
贷：应交税金-预提所得税 9.5
应交税金-代扣营业税 5
应付账款-国外公司 85.5
那么哪个分录是正确的，
如果是二，是否需要国外公司重新开发票
如果是三，对方不同意怎么办？
To ssueeq
分录我会做
我的意思是 营业税 withholding tax 由谁来承担，怎么计算。
对方的发票为100美金，这100美金只是对方的一个成本，对方没有加上Margin和其他附加费用。
我给对方付款是不是应该扣对方的钱。
你什么意思。
请您了把问题补充清楚。‘
分录我给你做。
你可以把代扣缴的营业税、企业所得税等作为代付款，入“应收账款”，因为这些税金是对方应付的税金，税票也应当一起交给对方作为成本入账，你只是代缴，要把这些费用与那100元分开来处理，所以你应收的钱是100加上所应缴的税金。
不能把税金入到你自己的费用啊。
税款肯定是对方承担，预提所得税是对在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的收入征收的企业所得税，所以纳税人肯定是取得收入的境外企业。你应该扣对方的钱来缴税。另外计算依据是你转到境外的全部金额，不管成本利润。