UC知道关于所得税年报表十二的填法
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/29 23:24:29
07年5月开办的企业，假设只有1个人，每月工资1600，07年度计提的工资是1600*8个月=12800，当月工资当月计提，但是下月发放，所以“应付工资”07年借方累计发生额是11200，贷方余额为1600。
那么附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》中
1、费用——工资薪金：12800，对吗？
2、实际发放额——工资薪金：11200，对吗？
3、本期税前扣除限额——工资薪金：11200，对吗？
4、本期纳税调增额——工资薪金：1600，对吗？
如果以上正确，当月计提下月发放，不是每年都得调增啊？是不是当月计提当月发放比较好啊？谢谢~
汗。。糊涂了，不是说计提数大于实发数，应按实发数、计提数、计税工资标准三者之中最小者做为税前可扣除的工资数吗？实发数是11200，计提数是12800，计税标准是8*1600=12800，实发数最小，那税前可扣除的工资数不就是11200？
那么附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》中
1、费用——工资薪金：12800，对吗？
2、实际发放额——工资薪金：11200，对吗？
3、本期税前扣除限额——工资薪金：11200，对吗？
4、本期纳税调增额——工资薪金：1600，对吗？
如果以上正确，当月计提下月发放，不是每年都得调增啊？是不是当月计提当月发放比较好啊？谢谢~
汗。。糊涂了，不是说计提数大于实发数，应按实发数、计提数、计税工资标准三者之中最小者做为税前可扣除的工资数吗？实发数是11200，计提数是12800，计税标准是8*1600=12800，实发数最小，那税前可扣除的工资数不就是11200？
你说的不对，你的帐务处理是错误的，实际发放的工资没有超过计税工资超标准，不需要进行纳税调整．
应付工资的核算
工资的核算应设置"应付工资"账户进行。"应付工资"账户属于负债类账户，用于核算企业应付给职工的工资总额。该账户贷方反映应付的工资总额；借方反映实际支付的工资总额。本账户期末一般无余额，如果有余额，贷方余额表示应付未付的工资总额；如为借方余额则表示多付的工资总额。本账户的明细分类账户应根据企业的具体情况，按照职工的类别、工资总额的组成内容等设置。
(二)账务处理方法
工资的核算应分为三个步骤：提取现金、发放工资以及月末分配工资。账务处理方法如下：
(1)开据现金支票提取现金时，应根据发放工资的实际需要，按照实发工资的金额提取。会计分录如下：
借：现金
贷：银行存款
(2)发放工资时：
①按照应记入工资总额的金额，借记"应付工资"账户，会计分录如下：
用现金实际发放的部分：
借：应付工资 (实发金额)
贷：现金 (实发金额)
代扣的房租、水电费等：
借：应付工资 (代扣金额)
贷：其他应付款 (代扣金额)
代扣的个人所得税：
借：应付工资 (代扣金额)
贷：应交税金--应交个人所得税 (代扣金额)
按规定将应发给职工的住房补贴专户储存：
借：应付工资 (专存金额)
贷：银行存款 (专存金额)
②将随同工资一同发放，但不应记入工资总额的支出，直接记入有关费用支出账户，例如，退休、离休人员的各项待