一道企业所得税的计算

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/30 13:41:37
企业全年实现利润总额8000万元,销售收入9000万，后经聘请的会计师事务所审计，发现所计利润中有关税收问题如下：（1）12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未作收入处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销（2）12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价20万元，市场销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品（3）企业全年发生的业务招待费50万元。
计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

2008年应调增20万元。

1，把60万收入结转掉，成本也结转，这样利润调增60-35=25万元
2，业务招待费50*60%=30，9000*5/1000=45，选择较低着抵扣，所以只允许抵扣30，及调增利润20万
合计共调增25+20=45万元