纳税会计企业所得税习题 十万火急

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/07 20:09:27
1.企业全年实现利润总额8000万元,销售收入9000万，后经聘请的会计师事务所审计，发现所计利润中有关税收问题如下：
（1）12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未作收入处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销；
（2）12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价20万元，市场销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品，在计算会计利润时，企业在营业外支出帐户已经扣除掉成本20万元和增值税销项税额3.91万元；
（3）企业全年发生的业务招待费50万元。
要求：
计算企业该年的应纳税所得额。

2.某企业2004年经税务机关核定的亏损额为20万元，2005年度取得生产经营收入625万元，应扣除的成本、费用、税金等合计600万元。该企业2005年度应缴纳企业所得税（ ）。

1.企业该年应纳税所得额=8000+60-35+（20+3.91）（通过政府捐赠的不允许税前扣除）+26（招待费允许税前扣除8000万*0.003）=8074.91万元

2.2005年度应税所得额=625-600-20（弥补04年度亏损）=5万元
应纳企业所得税=5*所得税率

报告完毕。