向高手请教,关于出口退税的会计分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/03 09:45:45
某生产型企业，某月出口一批设备报关价格$4325(C&F),结汇核销金额$4290,海运费￥762.4。内销增值税销项税额92000，进项税额75000。请教相关具体的会计分录，退税率13%，汇率1：7。
请高手帮忙，谢谢
谢谢帮忙,现补充说明,这单出口业务有4台设备,其中一台的退税率为17%,其它3台为13%.出口发票是按C&F价格$4325开的.海运费走产品销售费用可以吗?出口退税系统上有登记出口物品的明细产品,4台要分别记录,是不是海运费也要分摊后,分别计算4台产品的离岸价格.还有地税是按出口退税抵免后实际交纳的增值税额计提 吗

谢谢帮忙,还有点不清楚本月实际交纳增值税额是=17997.53 -
本期免抵税额为3241.97 =14755.56 吗?
本期免抵税额为3241.97 不做会计处理 在帐上怎么反映呢?

（1）
货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：
C&F 4325*7=30275
海运费 762.4*7=5336.8
FOB 30275-5336.8=24938.2

借：应收账款 30275
贷：主营业务收入 24938.2 （fob做收入）
贷：其他应付款 -海运费 5336.8

（2）
本期"免抵退税不予免征和抵扣税额"
24938.2*（17%-13%）=997.53
做如下会计处理：
借：主营业务成本 997.53
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出） 997.53

（3）
本期“免抵退”税额
24938.2*13%=3241.97
本期应纳增值税额
92000-75000+997.53=17997.53
本期应退税额为零
本期免抵税额为3241.97
··········
做会计处理
借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销应纳税额）3241.97
贷：应交税金—应交增值税（出口退税）3241.97

（4）
收汇核销 $4290
借：银行存款 30030
借：财务费用-汇兑损益 245
贷：应收账款 30275

收到货代发票
借：其他应付款-海运费 5336.8
贷：银行存款 5336.8

······················
追加回答
1、海运费是你司替进货方代垫的，因此不能做费用。
2、出口发票上没有详细记载FOB价和运费吗？退税率不一样要分开核算出口退税。
3、地税交纳的附加税以增值税申报表上的应纳税额为准。
···········
20080603已追加回答
免抵税额会计分录

借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销应纳税额）3241.97
贷：应交税金—应交增值税（出口退税