请教acco125125,新旧所得税会计处理方法。

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/28 13:56:24
（1）看到书上说，利润表债务法和资产负债表债务法的不同，有一条说，利润表债务法注重时间性差异以及转回，而资产负债表法注重暂时性差异，是不是可以理解资产负债表债务法不用关注转回，只是要注意应当以未来很可能获得的用来抵扣该可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限这个事项呢？
（2）在利润表债务法下永久性差异不确认，那么在仅有这种差异下会计利润＝应纳税所得额，但是会计处理时
借：所得税费用
贷：应交税金
这里的所得税费用应该是按照会计利润算出来的，应交税金按照应纳税所得额算出来的，如果真有永久性差异的话，这里的会计利润不可能等于应纳税所得额的呀？这两个科目里的差异不是又进了递延税款了么？我感觉资产负债表债务法下好像永久性差异计入了所得税费用里了。
刚刚开始学所得税会计，问题很多，所以问得也多。如果可以和您在线交流就好了，添麻烦了。谢谢。

你好。

1、对于资产负债表债务法而言，通常并不需要象利润表债务法那样考虑转会问题，只需比较资产负债的账面价值与计税基础之间的差异即可。

2、首先，需要指出，在存在永久性差异的情况下，会计利润是不等于应纳税所得额的，如果两者之间相同，则表明不存在任何差异，包括永久性差异在内。

其次，无论是资产负债表债务法还是原利润表债务法下，永久性差异所导致的应交税金，只能由当期所得税费用承担。