怎么做应交增值税的核算

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/30 14:42:22
某企业为一般纳税人,增值税率为17%,某月购进生产用材料一批,取得的增值税专用发票注明其买价为500000元,增值税为85000元,同时支付供应单位代垫运杂费25000元,(其中运输费20000元),材料已验收入库,价税以银行存款支付.

如果运输费用取得了合法票据，则可以抵扣7%的进项税额，即1400元。
分录：
借：原材料 523600
应交税费－应交增值税（进项税额）86400
贷：银行存款 610000

如果没有取得合法运费票据：
借：原材料 525000
应交税费－应交增值税（进项税额）85000
贷：银行存款 610000

借:原材料-523600
应交税金-应交增值税-进项-86400
贷:银行存款-610000

运输费20000元可以抵扣7%.