UC知道增值税法题
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/30 15:31:23
1、 某市轿车生产企业为为增值税一般纳税人，2007年度相关经营情况如下：
（1） 外购原材料，取得防伪税近代系统开具的增值税专业发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；
（2） 对外销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额17550万元；支付销售小轿车的运输费用，运输发票上注明运费300万元、保险费用和装卸费用160万元；
（3） 销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用，市场上无B型小轿车销售价格；
（4） 从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额500万元；另支付运输费用30万元；
（5） 价值100万元的外购原材料于自然灾害中损毁。
要求：计算该企业应缴纳的增值税
（1） 外购原材料，取得防伪税近代系统开具的增值税专业发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；
（2） 对外销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额17550万元；支付销售小轿车的运输费用，运输发票上注明运费300万元、保险费用和装卸费用160万元；
（3） 销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用，市场上无B型小轿车销售价格；
（4） 从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额500万元；另支付运输费用30万元；
（5） 价值100万元的外购原材料于自然灾害中损毁。
要求：计算该企业应缴纳的增值税
一、进项税：850万+（200万+300万+30万）*7%=887.1万
二、进项税转出：100万*17%=17万
三、销项税：17550万/1.17*17%+40*17550/1.17*17%+5*12/（1-20%）*（1+10%）*17%=25742250
四、应缴税金：25742250-（8871000-170000）=17041250元
必须说明的是，你没有注明B型小汽车的汽缸容量，我只能按照最高20%计算消费税，如果查清汽缸容量，要按照适用税率计算。进项税包括增值税票注明税额，运费发票的注明运费的百分之七，损失的货物进项税要转出，你说的价值100万货物按照规定应当指货物净值。销售给职工的必须按照同期市场价格核定价格，自用的按照成本除一减消费税税率加上10%的利润率计算价格。
1、进项税计算：
＝购材料的进项850+运费发票可抵扣的进项（200+300+30）*7％＝887.1万元。
2、销项税：
＝销售汽车17.55/1.17*0.17*1000+17.55/1.17*0.17*40+5*12/（1-20%）*（1+10%）*17%＝2666.025万元