生产型企业出口抵扣、退税计算方法

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/02 17:32:24
一生产型企业，产品全部出口，退税率为13%，某月销售额为10000美元，汇率7，进项发票金额为40000人民币，增值税率为17%，请教该企业当月免抵扣税额应该如何计算？

某月销售额为10000美元，汇率7，
某月销售额为人民币10000*7=70000元

企业当月免抵扣税额计算:
某月销售销项税为70000*17%=11900元
当月退税额为70000*13%=9100元

当月进项税转出额为70000*(17%-13%)=2800元

销售额：10000×7＝70000（人民币）
免抵退税不得免征和抵扣税额：
70000×（17%-13%）＝2800元
应纳税额：
0-（40000×17%-2800）＝-4000元
免抵退税额：
70000×13%＝9100元＞4000元
所以，当月应退税额为：4000元
当月免抵税额：
9100-4000＝5100元