一般纳税人的增值税部分该如何做分录?

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/28 12:45:54
我刚接触做一般纳税人，觉得增值税部分很麻烦哦，看得我头都晕了。希望大家能帮忙解答一下
请具体说明不同的情况下增值税部分的分录该怎么做，最好有摘要，谢谢大家的帮忙了！

增值税＝销项税－进项税
销项税＝销售收入/（1+税率）*税率
进项税＝购进额/（1+税率）*税率
购进：
借：原材料
借：应交税金－应交增值税－进项税
贷：银行存款
销售：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金－应交增值税－销项税

采购时
借：原材料
借：应交税费-增值税（进项税）
贷；银行存款（或相关科目）
销售时
借：银行存款（或相关科目）
贷：销售收入
贷：应交税费-增值税（销项税）
如果月末销项税大于进项税时，你就应该纳增值税了，分录为
1、转出未交增值税
借：应交税费-增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
2、下月税单回来时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
如果月末进项大于销项，那就不用交税，应交增值税账面余额就是负数（也就是留抵税额）