财会疑问?帮帮忙!
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/09/22 05:33:26
A企业12月份发生如下经济业务,请编制会计分录,并根据业务变成完成利润表。
1、12月1日,销售商品一批,价格100 000元,增值税额17 000元,款项尚未收到,购买方承诺一个星期内付款;销售成本为70 000元,货物已发出;
2、12月6日,收到1月1日销售商品款;
3、12月10日,购入原材料一批,价格60 000元,增值税额10 200元,材料已验收入库,款项已支付;
4、12月15日,企业销售商品一批,价格200 000元,增值税额34 000元,款项已收到;销售成本为150 000元,货物已发出;
5、12月20日,销售一批商品,增值税专用发票注明的售价为80 000元,增值税额为13 600元,货款尚未收到。12月23日,买方收到货物发现商品质量存在问题,要求在价格上给与5%的折让,否则就退货。该企业同意买方提出的价格折让请求,并于当月23日收到了购买方的货款。
6、此外,本月企业发生如下费用:
(1)开出转账支票,支付广告费6 000元;
(2)本月支付行政管理人员工资30 000元,专设销售机构人员工资20 000元;银行短期借款利息400元(已由开户银行从企业账户中扣除);
(3)按工资总额的14%提取职工福利费;
(4)摊销应由本月承担的无形资产3 000元;
(5)本月销售商品领用包装物 1000元;
要求:(1)编制以上经济事项的会计分录;
(2)计算企业当月的营业利润;
仅供参考:
1.销售商品时 借:应收账款117000
贷:主营业务收入100000
应交税金—应交增值税(销项税)17000
结转成本时 借:主营业务成本70000
贷:库存商品 70000
2.借:银行存款117000
贷:应收账款117000
3.借:原材料60000
应交税金—应交增值税(进项税)10200
贷:银行存款 70200
4.借:银行存款234000
贷:主营业务收入200000
应交税金—应交增值税(销项税)34000
5.借:应收账款88920
贷:主营业务收入76000(80000*0.95)
应交税金—应交增值税(销项税)129200(76000*0.17)
借:银行存款88920
贷:应收账款88920(注:应收以实际收到入账)
6.(1)借:销售费用6000
贷:银行存款6000
(2)借:管理费用30000
销售费用20000
贷:应付工资50000
借:应付工资50000
财务费用400
贷:银行存款50400
(3)借:管理费用7000[(20000+30000)*0.14]
贷:应付福利费7000
(4)借:管理费用3000
贷:无形资产3000
(5)借:销售费用1000
贷:包装物1000
1.结转收入账户 借:主营业务收入376000
贷:本年利润376000
2.结转成本费用类账户 借:本年利润137400
贷:主营业务成本70000
销售费用27000
管理费用40000
财务费用400
3.计算所得税 借:所得税费 78738
贷:应交税金—应交所得税78738
注:所得税=(376000-137400)*33%