我接手上任会计时发现应缴税金中出现以下问题，请教各位该怎么调整

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/06 13:42:40
我接手上任会计时发现应缴税金中出现以下问题，请教各位该怎么调整
1 ：06年11月 有张增值税专票账上未做进项税858.97但是已抵扣（不含税进价5052.76）
分录为：借 原材料 5052.76 原材料 858.97 银行存款 5911.73
2： 07年3月有张增值税专票账上未做进项税871.79 但是已抵扣（不含税进价5128.18）
分录为：借 原材料 5999.97 银行存款 5999.97
3：07年6月 有张增值税专票已抵扣销项税，但是未做账（不含税进价1870.26；税金317.94）
分录： 没有
4：07年5月 有一张专票多做进项税0.04 少做材料0.04分录为
分录为借：原材料299.96 应缴税金-进项51.04 贷：银行存款：351
5：08年2月 有张专票已做帐 ，但是没有抵扣联，即没有抵扣123.06（不含税进价723.88）
分录为 借 原材料723.88 应缴税金=进项税 123.06 贷 银行存款 846.94
我想在08年7月调整该怎么做？
谢谢各位！
另 我月末结转税金做的凭证为 借 应交税金-销项税 xxx
贷 应交税金-进项税 xx
应交税金-未交增值税 x

1-4你就按照正确的分录做下调整分录就可以了。
5，已经过三个月了，不能抵扣了，全额入材料成本。

你的结转凭证很怪
但是，说实话，对于增值税的结转凭证，我们找了好久都没有找到有统一的结转格式，我们现在是用母公司的结转方式。设立一个转出未交增值税科目，月末把进项和销项都转进来，再把未交增值税的借贷差额转入未交增值税。交的时候，再从未交增值税转出。留抵的，就挂在借方。

但是我看基础会计学的书上，进项和销项都不结转，交纳的时候，直接按照差额（应交部分）做已交增值税

关注

借：应交税金-应交增值税-进项税额
858.97（事项1）+871.79（事项2）+317.94（事项3）
借：原材料
1870.26（事项3）+0.04（事项4）+123.06（事项5）
贷：原材料
858.97（事项1）+871.79（事项2）
贷：应付账款或银行存款 2188.20（事项3）
贷：应交税金-应交增值税-进项税额
0.04（事项4）+123.06（事项5）

说明1：虽涉及以前年度，但由于金额较小，直接调整当期；
说明2：事项5专用发票已过抵扣期，不能抵扣。