UC知道存货在内部交易中 所得税问题
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/23 22:36:20
例如： A为B的母公司，A出售给B存货售价20000，其成本为16000. B未对外销售该存货。在合并资产负债表的时候 如何编制抵消分录？所得税率25%
我想问的是 存货在内部这样的转移 会使存货的计税基础发生变化么？
我想问的是 存货在内部这样的转移 会使存货的计税基础发生变化么？
内部交易抵销分录：
借：营业收入 20000
贷：营业成本 16000
存货 4000
所得税抵销分录：
借：递延所得税资产 1000（4000×25%）
贷：所得税费用 1000
因抵销“未实现内部销售损益”，会使存货的计税基础发生变化。
对于企业合并的时候，只合并内部收入成本就可以了。
所得税是不能合并的，你要是给合并了，你就等着税务局来罚你吧。
借：营业收入 20000
贷：营业成本 16000
存货 4000