计算该加工厂10月份应纳的增值税

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/04 16:05:08
某粮油加工厂为一般纳税人，2002年10月份发生以下经济业务：
（1） 从农民手中购进玉米，收购凭证上注明的收购价款为14万元并按规定缴纳了环节的农业特产税1万元；从粮食收购部门购进小麦，取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3.5万元，购进的农产品均已验收入库；
（2） 清理出一批霉烂变质的杂粮，经核实该批杂粮不含税的购进价款为6万元，进项税额已经抵扣；
（3） 外购钢材20吨，已验收入库，取得的专用发票上注明的价款8万元，税款为1.36万元，本月份将该批钢材移送本厂粮食仓库的在建工程；
（4） 本月销售大米,面粉取得不含税销售额20万元，为其他单位加工粮食取得不含税加工费收入4万元

(1)进项税额：
14×13%+3.5＝5.32万元
(2)进项税额转出：
6×13%＝0.78万元
(3)用于在建工程，进项不得抵扣。
(4)销项税额：
20×13%+4×17%＝3.28万元

本期应纳税额：
3.28+0.78-5.32＝-1.26万元
即形成留抵税额1.26万元。