包装物会计处理问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/26 02:21:04
我公司2007年属小规模纳税人，并购进一批包装物500个*22.5（含税）＝11250元并入库，2008年向国税局申请成为一般纳税人，现出售该批包装物456个*23.5（含税）＝10716元，其余44个已随同货物出货，请问该怎么做会计分录？
问题：1、07年前进货发票无法抵扣，现出售开增值税发票需交税，那我按23.5价格出售是否亏本处理？该如何避免？
2、当时入库时计入“低值易耗品”科目？
我当时是计入低易品的，那能不能直接摊销啊？不计入成本？

1、去年小规模的增值税税额应进成本，现在23.5卖亏钱了。你现在的办法只有提高价格了。
2、包装物入库计入“周转材料”

1.进货发票无法抵扣的话22.5元全部进成本,那如果按23.5卖的话23.5/1.17=20.0855赔本了.价格不是你们决定的么,只要高于22.5*1.17=26.325就不赔了.
随货物出货的进销售费用
2。可以的

如果进的低值易耗品就不进成本，有两种摊销方法：五五摊销法和一次摊销法
五五法就是入账时摊一半(进销售费用)，报废时摊一半(销售费用)。
一次摊销入账时就全部摊入销售费用。

1、按23.5价格出售，由于购进时没有取得进项，所以这笔交易肯定是亏本。那是没辙的事，不可能避税
2、按456*23.5＝10716来计算：销项税为10716/1.17*0.17＝1557.03
则：借应收账款－ 10716
贷其它业务收入 9158.97
贷应交税金（应交增值税）－销项税 1557.03
同时还要结转成本
借：其它业务支出 10716
贷：包装物 10716

3、其余的44只计1034则要计入相应 的销售成本（为视同销售）
并要补缴相应的销项税（1034/1.17*0.17＝150.24）
借：产品销售成本 1184.24
贷：应交税金（应交增值税）－销项税 150.24
贷：包装物 1034