所得税的账务处理方面的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/22 01:02:34
我看书上写关于所得税的账务处理。计算应交的所得税时：
借；所得税费用
贷：应交税费

结转时：借：本年利润
贷：所得税费用

我不知道企业什么时候交所得税？也不知道为什么交纳税费时不做账？
借：应交税费
贷：银行存款

企业所得税按月或按季预缴,年终汇总结算.

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

交纳所得税费时的会计分录: 借:应交税费-应交所得税
贷：银行存款

申报时税务系统会自动扣除所得税的，交过企业所得税后要做帐：
借：应交税费
贷：银行存款

根据年初专管你的税务专管员核定什么时候申报就什么时候申报，现在大多企业为季报，也有按月报的。缴纳税时按你最后的一道会计分录处理。

企业所得税实行按年计算,按季预缴的方式征收.

你所做的分录是正确的,包括交纳税款的分录.^-^