急问08年应付福利费的问题

计提时：
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬－应付福利费
支付时：
借：应付职工薪酬－应付福利费
贷：银行存款
结转时：
借：本年利润
贷：管理费用

国税函（2008）264号
三、关于职工福利费税前扣除问题
2007年度的企业职工福利费，仍按计税工资总额的14%计算扣除，未实际使用的部分，应累计计入职工福利费余额。2008年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额，不足部分按新企业所得税法规定扣除。企业以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加应纳税所得额。

红冲和结转是对原始状态的一个还原，这样做应该是对的。

讨论一下，科目问题

计提时应该是：
借：营业费用一福利费
管理费用一福利费
贷：应付福利费

不过以后就不存在这类问题了。

是这样的.尤其是现在用财务软件里,损益结转是设置成自动结转,自动结转就是这样处理的.