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来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/30 06:33:11
1.从银行提取现金52万元。以备发放工资。
2.发放工资52万。
3.30日财务部门根据工资结算汇总表，按照工资发生的车间部门编制工资分配汇总表如下：
项目 金额
1.生产工人工资 42万
其中A产品 20万
B产品 22万
2.车间管理人员工资 8万
3.行政管理人员工资 2万
合计： 52万
4.30日，根据工资分配汇总表，提取职工福利费（按14%计提）。
5.31日，计提固定资产折旧，其中车间计提82000，行政计提8000

提现金
借:现金 520000
贷:银行存款 520000

2.发放工资
借:应付工资 520000
贷:现金 520000

3.结转工资
借:生产成本--工资--A产品 200000
借:生产成本--工资--B产品 220000
借:制造费用--工资 80000
借:管理费用--工资 20000
贷:应付工资 520000

4.现新所得税法规定福利费只能据实列支,不得计提

5.计提折旧
借:制造费用--折旧 82000
借:管理费用--折旧 8000
贷:累计折旧 90000

1.借库存现金520000
贷银行存款520000
2.借应付职工薪酬-工资520000
贷库存现金520000
3.借生产成本-A200000
B220000
制造费用80000
管理费用20000
4.借生产成本-A28000
-B30800
制度费用11200
管理费用2800
贷应付职工薪酬--职工福利72800
5.借制造费用82000
管理费用8000
贷累计折旧90000

2、计提时：
借：生产成本－A200000
－B220000
制造费用80000
管理费用20000
贷：应付职工薪酬－工资520000
借：应付职工薪酬－工资520000
贷：现金520000
3、借：生产成本－A28000（200000*14％）
－B30800（220000*14％）
制造费用1120