UC知道工业企业对外提供劳务缴纳什么税？
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/29 02:01:21
我公司六月份公司内部人员为别的公司销售一批货物，收到一批提成费用，为对方公司在地税代开开具了统一发票，并且代扣代缴缴纳了营业税城建税，教育费税款，做账的时候我收入计入了其他业务收入，税款计入了管理费用，我查了相关资料有的说是劳务收入计入主营业务收入，那样税务报表的收入就应该缴纳增值税了，我很是迷惑具体应该怎么做，这样做可以吗？不可以应该如何调整呢？麻烦知道的老师予以解答，谢谢了！
不是这样的。
首先，这个不是代扣代缴营业税、城建税等，而是你们应该交纳的税费，因为你们提供了应税劳务，所以你们自身就是纳税义务人。
其次，不管是计入主营业务收入还是其他业务收入，已经交纳了营业税，那就不需要再交增值税。对于同一项劳务，这两种税只能征收一种，而不会同时都征收。
填写增值税报表的时候，这笔收入不用计入应税收入之中。相反，你们应该就此项收入向地税局进行营业税等税费的申报（因为已交纳了税款，所以只申报而不用再纳税）。
交纳的营业税等税费，也不能计入管理费用，而是要计入“营业税金及附加”。
分录：
1、取得收入：
借：银行存款
贷：其他主务收入
（因为这个不是你们主要的业务，所以一般是要计入“其他业务收入”；计入“主营业务收入”也可以。）
2、计提税费：
借：营业税金及附加
贷：应交税费－应交营业税
应交税费－应交城建税
应交税费－应交教育费附加
3、交纳税费：
借：应交税费－应交营业税
应交税费－应交城建税
应交税费－应交教育费附加
贷：银行存款
首先确定一下你公司的主营范围，如果这笔劳务不属主营，应该计入其他收入税款就不应该计入费用了，而应该记入往来，毕竟是代扣代缴的。