预收款开了发票怎么处理

预收款时：
借：银行存款
贷：预收账款
开具增值税发票时的处理是：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项

不做账务处理。
第一、货没发，不能确认收入。
第二、货没发，也没有发生纳税义务。
第三、开票依据什么金额开呢？只要开票了就发生纳税义务。
实在没办法，只能开了，问经理根据什么价格开。分录
借：预收账款
贷：应交税费-应交增值税
或
借：应收账款
贷：应交税费-应缴增值税

只要开了票，就得做收入和结转成本，就得入库存商品
首先暂估入库
借：库存商品
贷：应付帐款
开票做收入
借：预收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-增值税
月末结转成本
借：主营业成本
贷：库存商品
等到采购发票到了做冲暂估入库
借：库存商品（红字）
借：库存商品

如果收到预收款项,没有发货就做:借:银行存款 贷:预收帐款 如果货物发出去就做:借:预收帐款 贷:产品销售收入
应交税金--增值税

发票开出了，钱收到了没有？
一、如果已收了款：借 现金（银行存款）
贷 主营业务收入
应交税金——销项税
二、如没有收到款：借 应收帐款
贷 主营业务收入
应交税金——销项税