基础会计试题精准答案!急急急!!!3Q!!!!

来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/06/27 19:42:49
甲企业为增值税一般纳税人。2001年1月,甲企业因生产需要,决定用自营方式建造一间仓库。相关资料如下:
1.2001年1月5日,购入工程用专项物资20万元,增值税额为3.4万元,该批专项物资已验收入库,款项用银行存款付讫。
2.领用上述专项物资,用于建造仓库。
3.领用本单位生产的水泥一批用于工程建设,该批小泥成本为2万元,税务部门核定的计税价格为3万元,增值税税率为17%。
4.领用本单位外购原材料一批用一工程建设,原材料字际成本为1万元,应负担的增值税额为0.17万元。
5.2001年1月至3月,应付工程人员工资2万元,用银行存款支付其他费用0.92万元。
6.2001年3月31日,该仓库边到预定可使用状态,估计可使用20年,估计净残值为2万元,采用直线法计提折旧。
7.2005年12月31日,该仓库突遭火灾焚毁,残料估计价值5万元,验收入库,用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的就赔偿损失7万元,尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。
要求:
1.计算该仓库的入账价值。
2.计算2001年度该仓库应计提的折旧额。
3.编制甲企业2001年度与上述业务相关的会计分录。
4.编制甲企业2005年12月31日清理该仓库的会计分录。
(“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)

3.2001年相业务的会计分录
(1)借:工程物资 20
应交税金-进项税 3.4
贷:银行存款 23.4
(2)借:在建工程 23.4
贷:工程物资 20
应交税金-进项税额转出 3.4
(3)借:在建工程 3.51
贷:主营业务收入 3
应交税金-销项税 0.51
借:主营业务成本 2
贷:原材料 2
(4)借:在建工程 1.17
贷:原材料 1
应交税金-进项税额转出 0.17
(5)借:在建工程 2.92
贷:应付工资 2
银行存款 0.92
(6)借:固定资产 31
贷:固定资产 31
1.仓库的入账价值,为31万元
2.仓库的2001年折旧额
(31-2)/20/12=0.1208万元,为每月的折旧额
2001年累计折旧为0.1208*9=1.0872万元,即4-12月计提的折旧
4.
借:累计折旧 6.7664
固定资产清理 24.2336
贷:固定资产 31
借:其他应收款-保险公司7
原材料 5
贷:固定资产清理 12
借:固定资产清理 2
贷:银行存款 2
借:营业外支出-处置固定资产净损失 14.2336
贷:固定资产清理14.2336

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