非同一控制下的合并报表 急急！！！！！

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/28 09:22:06
A股份有限公司于2008年1月1日以货币资金投资7100万元，取得B公司90%的股权。A公司和B公司所得税均采用债务法核算，适用的所得税税率为25%。A和B属于非同一控制下两个公司，均按净利润10%提取法定盈余公积。有关资料如下
(1)2008年1月1日，B账面股东权益为7700万，其中股本5000万，资本公积700万，盈余公积200万，未分配利润1800万。
2008年1月1日，B公司c除一台固定资产和无形资产的公允价值和账面价值不同外，其他资产和负债的公允价值和账面价值相同。该项固定资产公允为500万，账面为300万，预计尚可使用10年，采用年限平均法折旧，无残值。该项无形资产公允300万，账面价值200万，尚可使用5年，采用直线法摊销，无残值。2008年1月1日，B公司可辨认资产公允价值为8000万。
（2）008年实现净利润340万，分配现金股利100万
求
1、合并报表中2008年进行调整的会计分录
2、编制2008年俺权益法进行调整的会计分录
3、编制抵消分录

1 借：固定资产 200万
无形资产 100万
贷：资本公积 300万
借：固定资产－累计折旧 20万
无形资产－累计摊销 20万
贷：管理费用 40万
2 借：长期股权投资－损益调整 （340-40）*90％
贷：投资收益 270
借：应收股利 90
贷：长期股权投资－损益调整 90
总共只要调股权投资损益调整180 可以直接做成
借：长期股权投资－损益调整180
贷：投资收益 180
但后面要抵销内部投资收益 所以写上面的分解分录 让你看的清楚 做题时只要做调180的分录就可以了
3 借：股本 5000
资本公积 1000
盈余公积 234
未分配利润 1966
贷：长期股权投资 7100+180
少数股东权益 820
营业外收入 100
借：投资收益 270
少数股东损益 30
未分配利润 1800
贷：提取盈余公积 34
对股东的分配 100
未分配利润－年末 1966

比较难，想想先。