UC知道请教合并报表编制过程中，双方入账时间不一致问题的处理
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/27 08:18:42
请教各位老师合并报表编制的问题。
假设A,B为母子公司关系。在合并报表编制过程中，双方入账时间不一致。A外包工程给B,A付款100万给B.
A确认工程成本
借：工程成本 100
贷：银行存款 100
B确认预收账款
借：银行存款 100
贷：预收账款 100
年末B已耗用各种材料 80万，形成在产品
借：存货-在产品 80
贷：原材料 80
第二年B工程完工，总计耗用材料90万，确认主营业务收入，结转成本
结转成本
借：主营业务成本 90
贷: 存货 90
借：应收账款 100
贷：主营业务收入 100
应收和预收结清
结：预收账款 100
贷：应收账款 100
这种入账时间不一致的情况下，第一年的合并报表要抵销哪些项目？怎么抵？需要先对报表项目进行调整吗？
第二年的合并报表要抵销哪些项目呢？
谢谢!
假设A,B为母子公司关系。在合并报表编制过程中，双方入账时间不一致。A外包工程给B,A付款100万给B.
A确认工程成本
借：工程成本 100
贷：银行存款 100
B确认预收账款
借：银行存款 100
贷：预收账款 100
年末B已耗用各种材料 80万，形成在产品
借：存货-在产品 80
贷：原材料 80
第二年B工程完工，总计耗用材料90万，确认主营业务收入，结转成本
结转成本
借：主营业务成本 90
贷: 存货 90
借：应收账款 100
贷：主营业务收入 100
应收和预收结清
结：预收账款 100
贷：应收账款 100
这种入账时间不一致的情况下，第一年的合并报表要抵销哪些项目？怎么抵？需要先对报表项目进行调整吗？
第二年的合并报表要抵销哪些项目呢？
谢谢!
根据企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定，题中各年合并报表抵销分录（以会计科目名称编制）为：
第一年：
借：预收账款 100万元
贷：工程成本 100万元
第二年：
借：主营业务收入 100万元
贷：主营业务成本 90万元
贷：工程成本 10万元