编制筹资活动产生的现金流量净额--问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/22 03:37:08
在编制下列两项时遇到问题:

2．借款收到的现金
＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）
4．偿还债务所支付的现金
＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）

(短期借款期末数－短期借款期初数) 不就得到短期借款在本会计期间的增加数吗? 怎么在4中: (短期借款期初数－短期借款期末数) 会成为偿还的短期借款数呢?
期初:200
期末:500
借款收到的现金:500-200=300
那偿还的短期借款该怎么计算?
如果是这种情况:
期初:200
但在会计期间新借款700,偿还借款400,致使期末还是为500,
在资产负债表中列示:
期初:200
期末:500
这样,从资产负债表就不能得出编制现金流量表中的 借款收到的现金 与 偿还债务所支付的现金两个科目?
如果我要需要编制这两个科目,应该根据什么科目?
______________________________________________
照这么说, 现金流量表中
借款收到的现金500
偿还债务所支付的现金200
那就不能反应实际上的新借款700与偿还借款400了?
编制现金流量表中的实际操作中要求的是哪一种方式,请列示一下具体的账户计算公式,谢谢?
________________
不好意思,追加了两次分数,系统不允许再追加了!

这是两个问题，该两项目填列的是全年的结果，且只能填列正数，不能以负数反映，当年反映了借款增加，就不可能反映借款减少，反之亦然。
期初:200
期末:500
借款收到的现金:500-200=300
借款收到的现金反映300，偿还债务所支付的现金为0，不填。

公式法也应该结合会计账簿分析，如你补充的，就应如此填列
借款收到的现金700
偿还债务所支付的现金400
主要要分析的是长、短期借款科目和银行存款科目，值得注意的是如果是借新还旧（也就是相当于同一项贷款展期未产生现金流动）类型，借款、还款都不应反映。
如：
期初:200
期末:500
但在会计期间新借款700,偿还借款400（其中200为期初借新还旧借钱实际未还也未借）,则借款为500，还款为200，应如此填列
借款收到的现金500
偿还债务所支付的现金200

同意楼上的
但借款收到的现金700和偿还债务所支付的现金400应该分开填写
而不应该只填借款收到的现金300
从资产负债表里看不到的，要在科目余额表长短期借款的本期发生额中体现，借方金额属于偿还债务所支付的现金，贷方金额属于借款收到的现金

发大水