每月做工资时需要计提吗?
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/09/12 14:56:20
借:应付工资
应交个人所得税
贷:现金
每月做工资时需要计提,计提时,会计分录为:
借:生产成本(生产工人工资)
管理费用(厂部管理人员工资)
制造费用(车间管理人员工资)
销售费用(销售人员工资)
贷:应付职工薪酬
发放工资时,会计分录为:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/库存现金
应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
应付职工薪酬账户:
1、账户性质:负债类账户,
2、账户用途:用来核算企业根据有关规定支付给职工的薪酬。企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金也在本科目核算。
3、账户结构:贷方记增加,登记本期应支付职工的各种薪酬;借方记减少,登记实际发放的各种薪酬。期末余额一般在贷方,表示尚未支付给职工的各种薪酬。
4、明细账户:应设置“工资”、“职工福利”、“社会保险金”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”等进行核算。
先计提工资
借:生产成本,管理费用,销售费用
贷:应付职工薪酬
再
借:应付职工薪酬
应交个人所得税
贷:银行存款
1.支付工资
借:应付工资-薪酬
贷:应交税金-应交个人所得税
贷:现金/银行存款
2.月度终了,应将本月应发的工资进行分配:
借:生产成本,管理费用,销售费用(各项费用)
贷:应付工资-薪酬
可以先发,分录是:
借:应付工资
贷:应交个人所得税
贷:现金/银行存款
但是发完之后,应付工资还是要分配到管理费用等科目的,否则就会一直负数下去了。
工资无论是否在当月发放,都必须计提。