关于企业所得税计提

计提所得税，是按“本季度累计”的利润来计算。
如果本年中以前的季度有亏损，那应该先弥补以前季度的亏损。
举个例子：
如果1-6月份都是盈利的，那相应的所得税就已经都计提了。第三季度提所得税时，按第三季度的利润计算就行了。
如果1-6月累计是亏损的，那在计提第三季度所得税时，要先弥补1-6月的亏损，然后按利润的余额计算所得税。

简单地说就是：
企业所得税按累计利润计算，如果1-9月是亏损的话，所得税不用计算；如果是盈利，则按利润数*25％计算出来，分录为：
借：所得税
贷：应交税金－企业所得税

你前几季度没有预交，说明税务上管得不严。

累计利润亏损不用预交。再一个，如果你去年有盈利的话，税务机关可让你按照去年的平均预交所得税，年终汇算清缴。

累计利润盈利按照累计盈利预提预缴，前几个月亏损，没有必要按照三季度的盈利提取，那样年底再退就麻烦了。