请帮我解释下这条简单的会计分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/28 07:20:39
（1）“本年利润”账户贷方余额为100000元;
（2）“利润分配”账户贷方余额为40000元,其所属明细分类账户余额为:
“未分配利润”明账户的贷方余额为40000元;
（3）损益类账户余额为:
账户名称 借方余额 贷方余额
主营业务收入600000
主营业务成本400000
营业费用20000
主营务税金及附加35000
其他业务收入5000
其他业务收出2000
管理费用65000
财务费用3300
营业外收入1000
营业外支出2700
B企业根据利润总额计算并结转本期应交所得税,企业适用的所得税率为30%｡以下错误的是（D）
A. 利润总额为78000元
B. 所得税为23400元
C. 所得税账户余为零
D. 借:所得税23400
答案是D，那么说，其他的ABC都对，我不知道是怎么算出来的！可以解释下吗？

我来简单说一下:
A:利润总额78000,计算方法为:
600000 -400000-20000-35000+5000-2000-65000-3300+1000-2700=78000
所以A是对的
B.所得税为23400元
依题,所得税税率30%,所得税78000*30%=23400.所以B也是对的
C.所得税账户为零,也是对的
因为提取所得税是分分录为
借:所得税
贷:应交税费-应交所得税
期末:将所得税转入当期损益
借:本年利润
贷:所得税
一借一货,期末余额为零
D.a.b.c都是对的,D借:所得税23400 当然是错的了
所得税应于期末转入当期损益,结转后无余额

答案是D.
A. 利润总额为78000元
600000-400000-20000-35000+5000-2000-65000-3300+1000-2700=78000
B. 所得税为23400元
78000*30%=23400
C. 所得税账户余为零
根据利润总额计算并结转本期应交所得税,已经结转了,所以等于O.
D. 借:所得税23400
本期已经结转本期所得税,所以所得税科目等于O.

利润=60-40-2-3.5+0.5-0.2-6.5-0.33+0.1-0.27=7.8万
所得税78000*30%=23400
所得税费用余额是要转入本年利润的，所以没有余额

营业收入+其他业务收入=60.5万
成本费用类科目：40+2+3.5+6.5+0.33+0.2=52.53万
利润总额=60.5-52.53+营业外收入0.1-营业外支出0.27=7.8万
所得税=7.8*30%=2.34万
所得税科目年末结转入本年利润，所以无余额