房租 凭证问题！

你公司的每半年支付房租，会计分录原本如下（数字为模拟）：

借：预付账款 600 000
贷：银行存款 600 000

（PS：待摊费用2007年时已取消该科目）

每个月摊销该预付账款：

借：管理费用（或营业费用）100 000
贷：预付账款 100 000

假如你忘记在前4个月做摊销分录，则在发现时，分两种情况处理：

一、漏记的这4个月均未跨年度：发现后，当期一次性补做分录加上本月应摊销额。

借：管理费用（或营业费用）500 000
贷：预付账款 500 000

二、漏记的这4个月，其中前3个月为上一年度，后1个月为本年1月份：发现后，前3个月的分录补做如下：

借：以前年度损益调整 300 000
贷：预付账款 300 000

后1个月的的分录补做，加上本月应摊销额：

借：管理费用 200 000
贷：预付账款 200 000

但是提个建议喔！如果你们房租占日常办公开销的比例较大的话，你在向老板提供内部管理层参考的相关月度费用支出表时，房租仍旧按照每月平均数来列示调整喔！因为账务上你是漏记，可是实际上的费用是每个月要均摊的。账务处理是要遵循企业会计准则，而内部管理需实质重于形式。

当年的你就可以在本月补提房租费用，如果补提月份包括上一年度的就不行了，规定是如果上一年度汇算清缴以后，如发现没有入帐费用，视为放弃，下一年度是不允许补提的。所以，发现了就为时不晚，赶紧记，记的时候摘要写明了是提哪些月份的。
早说啊，要是有正规的租赁合同，你可以现在补记，并补提4到9月份的所摊房租费用（管理、制造费用），但是以后必须得补开发票的、交税的，要不被查出来再开发票交税，就不值当了（应该跟出租人商量这事）。每月应记的费用凭证后面就不用有什么附件了，但摘要一定要写明白。

一是做帐采取预提形式处理，如果没有这样处理，同一年度内的补记进去，跨年度的会计角度可以做进去，但税务方面可能另有说法。如折旧当年没