关于进项税额转出的一个小例子

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/13 00:34:19
关于进项税额转出的一个小例子：
某生产企业将数月前从废旧物资回收公司购入的作为原材料用的废旧物资毁损，账面成本10800元，则如何进行税务处理？
【答案】做进项税转出1200元，计算过程10800÷ (1-10%)×10%=1200元。

问：这样的计算过程正确还是10800*10%=1080正确？为什么，小弟多谢！！！

1、 账面成本 当时入账时是不含进项税的
那当时的收购金额应该是12000，废旧物资的扣税率是10%（是收购金额的10%）
抵扣进项税12000*10%=1200，做转出也就是1200
2、10800*10%=1080没有考虑10800已经是不含税的

做进项税转出1200是正确的。我的理解是10800/（1-10%）中的10%应该是利润率，这样计算的是废旧物资市场价格，按照市场价格计征增值税10800/（1-10%）*10%=1200

zyyr1202 的回答正确，发票上的收购金额应该是10800÷ (1-10%）=12000元，扣除率10%所以进项税为12000*10%=1200

不对，楼上几位的回答明显受到1楼的影响。
10800*10%=1080正确。原因如下：

买入的时候是：
借：在途物资
进项税
贷：银行存款。
入库：
借：原材料
贷：在途物资。
所以，很明显原材料科目是不含进项税的。
所以，10800÷ (1-10%）没有必要，因为10800不是含税价格。
如果含有运费，那么运费是要÷ (1-10%），因为运费是含税入账。原材料科目不用。
还有，楼上说得成本利润率不是用来计算增值税的，是用来计算消费税。

应该是10800*10%=1080正确。