外商投资企业的帐务处理:如何调汇

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/25 03:26:10
公司是07年11月份左右成立.属于外商投资企业.注册资本是人民币500000元，当时外汇登记的时候是在公司成立后6个月内以美元68000元汇入实收资本，
08年5月,公司汇入美元68000元进行实收资本验资,当时汇率是7.352941.
会计分录:借银行存款(美元)500000,
贷实收资本68000
6月,结汇美元60000.汇率6.9203,
分录:借银行存款(人民币)6000*6.9203=415218元
货:银行存款(美金)6000元
当时没有做汇竞损益,就报了企业所得税.
8月,又结汇美元8000,汇率6.8517
分录:借银行存款(人民币) 美元800*6.8517=54813.6元
贷:银行存款(美金)6000元

请问:我以上的分录是否正确,如果错了,那要如何处理,,因为我们第二季度的企业所得税已经报了,当时也没有做汇兑损益,所以数据更改不了,所以要怎么调帐?希望各位朋友们能帮帮手呀,急~,

首先，6、8月分录不平啊。应该是这样吧：
借：银行存款(人民币)6000*6.9203=415218元
货：银行存款(美金)6000元*6.9203=415218元

借：银行存款(人民币) 美元800*6.8517=54813.6元
贷：银行存款(美金)6000元6.8517=54813.6元

这样，汇兑损失是500000-415218-54813.6=29968.4元
调整分录为:
借:财务费用---汇兑损失 29968.4
贷:银行存款(美金) 29968.4