营业税、所得税计算

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/23 05:35:35
给超市送货100000元（开增值税票，税率17%），超市扣陈列费10000（地税票）元，实际回款90000元；
我给生产厂家开地税票5000元，报销陈列费5000元
请给出收入、增值税、营业税、所得税等完整账务的会计分录及结果，谢谢
营业税率5%，我是代理商，超市先扣费用，然后生产商再给我报销一部分

经销商分录
1.借：应收账款 100000
贷：主营业务收入 85470.01
应交税费-应交增值税-销项 14529.91
2.借：银行存款 90000
营业费用 5000
其他应收款 5000
贷：应收账款 100000
3.借：应付账款-厂家 5000
贷：其他业务收入 5000
3.借：营业税金及附加 277.5
管理费用-防洪费 2.5
贷：应交税费-应交营业税 250
应交税费-应交城建税 17.5
应交税费-应交教育费附加 7.5
应交税费-应交防洪费 2.5
超市分录
1.借：库存商品 85470.01
应缴税费-应交增值税-进项 14529.91
贷：应付账款 1000000
2.借：应付账款 100000
贷：其他业务收入 10000
银行存款 100000
3.借：营业税金及附加 550
管理费用-防洪费 5
贷：应交税费-应交营业税 500
应交税费-应交城建税 35
应交税费-应交教育费附加 15
应交税费-应交防洪费 5