坏账准备可抵扣的暂时性差异

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/27 03:16:59
企业2007年应收账款余额200万元,当年计提坏账准备10万元,企业所得税率为30%，税法允许扣除是0.5%。答案是年末计年所得税，坏账准备账面价值=10万元；坏账准备的计税基础=200*0.5%=1万元；累计可抵扣的暂时性差异=10-1=9万元；期末递延所得税资产=9*30%=2.7万元 我不明白如果账面价值大于计税基础产生的可抵扣暂时性差异按债务法应该属于负债类，可负债类的计税基础应该是负债的账面价值减去未来期间按税法可抵扣的金额，而这道答案的坏账准备计税基础怎么体现不出来定义这个公式呢？该怎样理解呢？

你可以这样。

会计上的应收账款的账面=200万元-当年计提坏账准备10=190

税法上的应收账款的账面=200万元-200*0.5%=1万元=199

所以，资产的账面价值小于计税基础。

所以，形成可抵扣时间性差异。

坏账准备是资产来的

坏账准备属于资产类，账面价值为负数-10万，小于计税基础1万，所以产生可抵扣的暂时性差异