关于高级财务的抵消分录?

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/25 20:31:32
母公司拥有子公司80%的股份,2007年12月31日甲公司长期投资（乙公司）账面余额为500万元,此时乙公司账面余额分别为:股本500万元,盈余公积80万元,未分配利润20万元.2002年乙公司实现净利80万元,按15%的比例计提盈余公积,宣告发放股利10万元.
要求:编制合并会计所报表时权益性投资的抵消分录.
（1） 借:股本500万元
盈余公积80万元
未分配利润20万元
商誉20万元
贷:长期股权投资—乙公司500万元
少数股东权益120万元

（2） 借:投资收益64万元
少数股东权益16万元
贷:提取盈余公积12万元
应付利润10万元
未分配利润58万元

这里的第一个会计分录 “商誉20万元”是从哪里来的,要我的话我就这样
借:股本500万元
盈余公积80万元
未分配利润20万元
贷:长期股权投资—乙公司500万元
少数股东权益100万元

你为什么要向被投资企业进行投资，因为有比一般企业能赚到更多的利润。
被投资企业能赚到比一般企业更多的利润，你用正常价格投资，被投资企业会接受你的投资吗？
一定不会的。

被投资企业能多赚到利润，可能因为管理得更好，有名牌产品，这些都是无法入账的“虚拟”的无形资产。

这时，你要多付款；要认可被投资企业的无形资产。但根据被投资企业账面计算得出的数字，要小于你的投资数额，差额就是被投资的虚拟的无形资产。

投资企业，平时不用处理这个差额；合并时，就用“商誉”体现出来。