代扣个人所得税

一、代扣缴的个人所得税是不能直接进入费用的，因为这税金是企业代付，而不是直接支付，应当在代扣缴后向员工收回。你应当这样做“借：银行存款，贷：其他应收款——代扣缴个人所得税”，收回时做相反分录。
如果企业把代扣缴的个税直接作为企业的费用列支，则可视作向员工支付的报酬计算个人所得税，计算方法可按照含税工资的计算。
二、社保费的支付要分两部分，属于企业支付的可作为费用列支，而员工应付的部分，则应作为代付款，向代扣个税一样做。
如果把员工自己缴纳部分的社保作为企业费用列支，也应视为企业向员工支付的报酬计算个人所得税。

一定要计提，这是必不可少的；
借：管理费用－工资
贷：应付工资
发放时：
借：应付工资
贷：现金
贷：其他应付款－社保金

不应该这么做，应该要计提，走一下应付工资科目。

计提时：
借：管理费用
贷：应付工资-应付社保
应交税费-应交个人所得税

实际缴纳时：
借：应付工资-应付社保
应交税费-应交个人所得税
贷：现金/银行存款

计提时：借：管理费用
贷：应付职工薪酬
发放时代扣个税和社保：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-个人所得税
贷：其他应付款-社保费
贷：现金或银行存款
如果你们是工业企业，计提时除了管理费用还涉及生产成本；如果有销售部门则还涉及销售费用

计提时：借：管理费用
贷：应付职工薪酬--工资
应付职工薪酬--养老保险
应付职工薪酬--失业保险
支付时：借：应付职工薪酬--工资
应付职工薪酬--养老保险
应付职工薪酬--失业保险
贷：现金
但按你说的平时你没有计提可以这样做
借：管理费用
贷：现金
应付职工薪酬