UC知道帮我看一下这题，对了没。没对怎么改/
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/30 09:23:43
那个“年终应补交的所得税”怎么算的？公式是？
那步我估计错了。。。
甲企业年末税前利润为500 000元，所得税适用税率为33%，采用分季预缴、年终
汇算清缴的方式缴纳所得税。本年度1-11月份已预交所得税65 000元。有关调整事项如下：本年度有国库券利息收入1000元，发生违法经营罚款支出3000元，
非公益性捐赠支出20 000元；要求：做以下会计账务处理。
（1）计算全年应缴纳所得额、应交的所得税、年终应补交的所得税；
（2）编制结转本年度所得税的会计分录；
（3）编制年终结转所得税的会计分录；
（4)实际清缴所得税的会计分录。
（1）全年应纳税所得额=500 000+3 000+20 000-1 000=522 000（元）
应交的所得税=522 000 X 33%=172 260（元）
年终应补交的所得税=522 000-172 260=349740（元）
（2）借：所得税 172 260
贷：应交所得税 172 260
（3）借：本年利润 172 260
贷：所得税 172 260
（4）实际清缴所得税=172 260-65 000=107 260（元）
借：应交税金---应交所得税 107 260
贷：银行存款 107 260
那步我估计错了。。。
甲企业年末税前利润为500 000元，所得税适用税率为33%，采用分季预缴、年终
汇算清缴的方式缴纳所得税。本年度1-11月份已预交所得税65 000元。有关调整事项如下：本年度有国库券利息收入1000元，发生违法经营罚款支出3000元，
非公益性捐赠支出20 000元；要求：做以下会计账务处理。
（1）计算全年应缴纳所得额、应交的所得税、年终应补交的所得税；
（2）编制结转本年度所得税的会计分录；
（3）编制年终结转所得税的会计分录；
（4)实际清缴所得税的会计分录。
（1）全年应纳税所得额=500 000+3 000+20 000-1 000=522 000（元）
应交的所得税=522 000 X 33%=172 260（元）
年终应补交的所得税=522 000-172 260=349740（元）
（2）借：所得税 172 260
贷：应交所得税 172 260
（3）借：本年利润 172 260
贷：所得税 172 260
（4）实际清缴所得税=172 260-65 000=107 260（元）
借：应交税金---应交所得税 107 260
贷：银行存款 107 260
1.全年应纳税所得额=500 000+3 000+20 000-1 000=522 000（元）
应交的所得税=522000*33%=172 260（元）
年终应补交的所得税=应交所得税-预缴的=172260-65 000=107260（元）
2.借：所得税 107260
贷：应交税费-应交所得税 107260
（因为之前的1到11月已经交过，想必也已经提过，如果一直都没有计提的话，按照你那个数字）
3.借：本年利润 107260
贷：所得税 107260
4.实际清缴所得税=172 260-65 000=107 260（元）
借：应交税金---应交所得税 107 260
贷：银行存款 107 260
正确.
就是多写了一步,多写了应交的所得税=522 000 X 33%=172 260（元）