求救帮忙核算一下企业所得税！在线等

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/07/02 10:29:25

某企业2003年发生研究开发费70万元，2004年发生研究开发费为90万元，2004年据实列支研究开发费后，当年的应纳所得税额为110万元，则2004年实际应纳所得税额为多少万元？书上的答案是21.45万元，但是我不知道是怎么算出来的，求各位达人帮忙！谢了，后天考试了！

研究开发费是可以按1.5倍发生额进行抵扣的,所以,当年的应纳所得税额为110万元,把已进的90万加上,等200万元,减抵扣的90*1.5=135万元后,当年的应纳所得税额为=200-165=65*33%=21.45万元.
我不知道03年的70万元,放这里是什么意思?

实际应纳所得税额=（110-90/2）*33%=21.45万元
2004年发生研究开发费为90万元，本年按50%摊销，余下50%转年再摊销。

2004年发生研究开发费本年按50%摊销，余下50%转年再摊销。
（110-90/2）*0.33=21.45