购进的货物还没到账,但是给对方已经开了发票了,月底该怎么做分录?
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/06/30 15:05:25
我公司是一家安装中央空调的一般纳税人,从海尔进货然后在销售,最近刚接了个工程A,已经给A公司开了增值税专用发票,但是海尔那边到现在也没发货给我们,月底了该怎么结转啊?就是只有出的没有进的呀!怎么写分录?
还是按照正常的程序做,销售时:
借:应收账款或现金或银行存款
贷:商品销售收入-**
贷:应交税金-增值税-销项税额
结转成本按照上期存货成本计算结转,只是可能出现红字了,不过不要紧
借:商品销售成本-**
贷:库存商品-空调
货物及其发票到时再作分录:
借:库存商品-空调
借:应交税金-增值税-进项税额
贷:应付帐款或预付帐款等科目
先暂估入帐,下个月冲回。等发票来了再按发票入帐
借:库存商品
贷:应付帐款
这月先不用转成本
借:应收帐款或银行、现金
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项
暂估入帐,没有进不能出.