所得税计提和实缴差一分钱

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/09 08:11:09
我是每月计提所得税的，可是上月申报季度所得税的时候，算出来的数要比我三个月计提的金额少1分钱，计提是969.59，申报实缴是969.58.那一分钱要怎么做啊？
转出的话要怎么做分录？
所得税究竟要不要分开计提啊？
计提的所得税在负债表上列入那一栏啊？
希望大家能比较详细给答案，先谢了~~
如果是另外一种情况，
比如要缴58.01，输入失误只缴了58
那要怎么补呢？

不用转了，一分钱不具有税务风险
下个月少提一分就是

所税税计提时，
借：所得税费用（在损益表）
贷：所得税（在资产负债表，负债）

实缴时：
借：所得税（资产负债表，负债）
贷：银行存款

没关系，不用转出，这一分钱的余额留到下月计提的时候少计提一分钱。
资产负债表上不体现所得税费用，而是体现在利润表的“所得税费用”里。

没关系，先作为“应交税费——企业所得税”借方余额挂账上，
下月提取所得税时，多提一分钱，
借：所得税费用 下月应交数+0.01
贷：应交税费——企业所得税 下月应交数

下月预缴所得税时：
借：应交税费——企业所得税 下月应交数
贷：银行存款 下月应交数

这时，应交税费——企业所得税科目就没有余额了。