某注册会计师和一位助理人员对某公司2000年12月31日会计报表进行审计。

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/28 05:25:56
该公司用剩余现金购置了数量较大的长期投资有价证券，存放于当地某银行的保险箱，
并规定只有公司总经理或财务部经理可以开启保险箱。
由于12月31日公司的总经理和财务经理不能陪同去银行盘点有价证券，
经约定，2001年1月11日由助理审计人员和财务经理一同去银行盘点。
问：(1)假定该助理人员以前未进行过有价证券盘点，
该注册会计师应要求其在盘点时执行哪些审计步骤？
(2)假定该助理人员盘点后得知，公司财务经理于1月4日曾开启保险箱，
并声称，开启保险箱是为了查阅一份文件。由于财务经理的上述行动，
该注册会计师应增加哪些审计程序？

（1）这种证券通常是债券，盘点需关注证券种类、发行方信息、面值、利率、付息方式、持有人信息（如有）等。
（2）盘点不能证实所有权信息，所以财务经理的行为应引起重视，目前大部分债券均有托管机构，如中债登，所以函证是比盘点更有效的审计程序。

规定