关于代开发票的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/01 11:02:04
我公司在地税按查帐征收报营业税，但是自己没有发票，客户要发票时只能到地税代开，请问这个帐务如何处理？税的问题怎么做帐？

借：主营业务税金及附加
贷：应交税金－营业税

借：应交税金－营业税（已交税金）
贷：银行存款（现金）

1、开票时会计分录：
借：应收帐款（或银行存款）
贷：主营业务收入
2、进成本时：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金－营业税
3、交营业税时：
借：应交税金－营业税
贷：银行存款

1、开票时会计分录：（附件为代开发票的记账联）
借：应收帐款（或银行存款）等
贷：主营业务收入或其他业务收入

2、计提成本费用时：（附件为可以是代开发票完税凭证复印件）
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费－应交营业税
应交税费－应交城建税
应交税费－应交教育费附加
应交税费－应交地方教育费附加（有的是文化事业费）

3、交税金及附加时：（附件为代开发票完税凭证）
借：应交税费－应交营业税
应交税费－应交城建税
应交税费－应交教育费附加
应交税费－应交地方教育费附加（有的是文化事业费）
贷：银行存款或现金