会计争了很久的问题，高手来出主意

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/23 11:28:16
公司为小规模纳税人，开的是商业三仟的增值税普票金额1040，款未收到
账务处理如下：
（1）票开出去
借：应收账款 1040
贷：主营业务收入 1040

计提税 1040/（1+4%）*4%＝40
借：管理费用 40
贷：应交税金 40

交税时
借：应交税金 40
贷：现金 40

(2)开票时
借：应收账款 1040
贷：主营业务收入 1000
贷：应交税金 40

这种不用计提了，交的时候直接做
借：应交税金 40
贷：现金 40

很多人支持第二种做法，是不是正确的呢。这样的话税没转到成本里面呀，再转利润呀，大家讨论一下应该怎么做呢

自从税制改革后，增值税就被国家税务总局定义为价外税，不参与企业的利润结转，不受企业的效益影响，只要有营业收入就要提取税金。
在你上面的列示中第二种方法是正确的。

第二种是正确的
税不要转到成本里，因为是销售，就要交增值税，增值税是价外税，与利润没有关系。