递延所得税资产及递延所得税负债

简单的方法——记住资产的处理，负债相反

会计上的资产=税务上资产 （即等号左方等于右方）
简单点说，就是 资产=资产（把递延所得税负债视为资产记忆，递延所得税起到平衡作用）

（1）会计上资产的账面价值+递延所得税资产=税务上资产的计税基础；
（2）或会计上资产账面价值=税务上资产的计税基础+递延所得税负债。

显然，
第（1）个情况就是书上所说的“资产的账面价值小于资产的计税基础”；
第（2）个情况就是书上所税的“资产的账面价值大于资产的计税基础”。

会计上资产账面价值小于计税基础，说明会计上当期的费用大于税务上的费用，从而会计上的利润小于税务上的应纳税所得额，所得税费用小于应交所得税，形成暂时的“资产——递延所得税资产”；
会计上资产账面价值大于计税基础，说明会计上当期费用小于税务上的费用，从而会计的上利润大于税务上的应纳税所得额，所得税费用大于应交所得税，形成暂时的“负债——递延所得税负债，按平衡作用资产记忆）

资产的账面价值低于记税基础,负债的账面价值高于记税基础产生可抵扣暂时性差异,应确认为递延所得税资产
资产的账面价值高于记税基础,负债的账面价值低于记税基础产生应纳税暂时性差异,确认为递延所得税负债.

这一部分不好理解,要对 企业所得税法 有一定的了解,理解的时候才会容易些..
如果你了解企业所得税法,了解纳税调整的话,我给你说一个比较简单的理解方法:就是说在企业按照企业所得税法计算交纳所得税的时候,当期因为某一事项(比如说资产折旧)要将当期的应纳税所得额调增,而在未来的某一期间还是因为该事项又得将应纳税所得额调减的,就证明在以后期间可以给税务机关少交税,就形成可抵扣暂时性差异,在当期确认为递延所得税资产.相反 如果在当期要进行应纳税所得额调减,而未来的某一期间又要因为该事项对应纳税所得额调增的 证明以后期间应该给税务局多交税,形成应纳税暂时性差异,在当期确认为递延所得税负债.
如果你不了解企业所得税法..那就当我啥都没说过,就当我白打了半天字.