持有至到期投资一次还本付息,如何在每年做会计分录
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/09/21 01:34:07
例题:2000年1月1日,甲公司支付价款1000元(含交易费
用)从某公司购入5年期债券,面值1250元,票面利
率4.72% ,到期一次还本付息,实际利率9.05% 。
1、2000年1月1日,购入债券,
借:持有至到期投资—成本 1250
贷:银行存款 1000
持有至到期投资—利息调整 250
2、2000年12月31日,确认实际利息收入,
借:持有至到期投资—应计利息 59(1250*4.72%)
—利息调整 31.5
贷:投资收益 90.5(1250-250)*9.05%
3、2001年12月31日,确认实际利息收入,
借:持有至到期投资—应计利息 59
—利息调整 39.69
贷:投资收益 98.69 [1250-(250-31.5)+59]*9.05%
4、2002年12月31日,确认实际利息收入,
借:持有至到期投资—应计利息 59
—利息调整 48.62
贷:投资收益 107.62
5、2003年12月31日,确认实际利息收入,
借:持有至到期投资—应计利息 59
—利息调整 58.36
贷:投资收益 117.36
6、2004年12月31日,确认实际利息,收到本金和名义利息
借:持有至到期投资—应计利息 59
—利息调整 71.83(余额)
贷:投资收益 130.83 (59+71.83)
借:银行存款 1545
贷:持有至到期投资—成本 1250
—应计利息 295
希望如上能够帮助到你!
随着我国经济的迅猛发展,通货膨胀率的逐步升高,众多企业在保持一定变现能力的条件下为提高资金使用效率,开始频频涉足金融资产的投资。<