帮我计算下税收问题 初级(这个昰试卷旳题目)

错。税法有明确规定，不得扣除的项目包括：
“罚金、罚款和被没收财物的损失，指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。”…………
…………
“税收滞纳金，指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。”

计算
1.税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所的不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
企业所得税的基本税率为25%。但还设有低税率20%，实际征税使用10%的税率。还有高薪技术企业和小型微利企业的税率优惠等等。
所以这要看具体题目。
如果假设是境内一般的企业，适用基本税率的话，答案就是：（200-20）*25%=45万

2.税法规定，企业所得税的抵免限额应当“分国不分项”计算。计算公式为:
抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例规定计算的应纳税总额*来源于某国的应纳税所得额/中国境内、境外应纳税所得额
在这个题目中，
该企业按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额=（177+80+204）*25%=461*25%=115.25 万元
A国扣除限额=115.25*（80/461）=20 万元
B国扣除限额=115.25*（204/461）=51 万元
在A国缴纳的所得税为32万元，超过了扣除限额20万元，当年仅能扣除20万元，超过的12万元可在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
在B国缴纳的所得税为204*20%=40.8万元，低于扣除限额51万元，可全额扣除。
综上，该企业汇总在我国应缴纳的所得税=115.25-20-40.8=54.45万元

错 行政性质的罚款,滞纳金都不能税前扣除
1.应纳所得税额=(200-20)=*25%=45(万元)
2.抵免限额=80*25%+204*20%=20+40.8=60.8(万元)
该企业上年度汇总应纳所得税额=(177+80+204)*25%-60.8=115.2