帮我想下这个主营业务税金分录该怎作啊.大侠们

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/23 20:22:39
我3月份时主营业务税金多提了70元,因为我们是个小公司每月交不多少税,我一直在抵扣着上次多交的那70元,一直抵扣到这还有15元,可这月需要交主营业务税金87元,我想把那15元,抵扣完,我该怎样作分录呢

第一种方法：87-15=72元
计提:
借:主营业务税金及附加 72
贷:应交税金_城建税、教育费附加 72
月末结转主营业务税金:
借:本年利润 72
贷:主营业务税金及附加 72
次月初交税:
借:应交税金_城建税、教育费附加 72
贷:现金(或银行存款) 72
第二种方法：先冲掉多提的15元税
借：主营业务税金及附加15（红字）
贷：应交税费-城建税、教育费附加15（红字）
计提:
借:主营业务税金及附加 87
贷:应交税金_城建税、教育费附加 87
月末结转主营业务税金:
借:本年利润 87
贷:主营业务税金及附加 87
次月初交税:
借:应交税金_城建税、教育费附加 87
贷:现金(或银行存款) 87

主营业务税金及附加是损益科目，月末就转入本年利润了，你是怎么抵的？
计提时，借记主营业务税金及附加，贷记应交税费，你说的意思是不是你提的应交税费贷方还有15元呀？如是，你把它原渠道冲回就是了
借：主营业务税金及附加15（红字）
贷：应交税费15红字）

87-15=72元
计提:
借:主营业务税金 72
贷:应交税金_主营业务税金 72
交税:
借:应交税金_主营业务税金 72
贷:现金(或银行存款) 72
月末结转主营业务税金:
借:本年利润 72
贷:主营业务税金 72

做相反的会计分录