会计的债务重组？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/22 18:26:44
甲公司欠乙公司购货款350万。现甲公司财务困难，短期内无法支付，经双方协商，由甲公司以一批存货和持有的A公司股票抵债，其中，一、抵债存货的成本200万元，乙提跌价准备15万元，公允价值180万元；二、甲公司持有的A公司股票10000股作为可供出售金融资产核算和管理，该批股票成本15万元，持有期内已确认公允价值变动净收益10万元，重组日的公允价值为每股30元。乙公司对该项债权已计提30%的坏账准备，受让的存货仍作为存货核算和管理，对受让的A公司股票作为交易性投资管理。甲、乙公司均为一般纳税人，
分别做出甲、乙公司债务重组业务的会计分录

甲公司：
（1）计入投资收益=30-（10+15）=5
借：应付账款 350
存货跌价准备 15
贷：主营业务收入 180
应缴税费——应缴增值税（销项税额）30.6
可供出售金融资产-成本 15
可供出售金融资产-公允价值变动 10
投资收益 5
营业外收入——债务重组利得 124.4
（2）
借：主营业务成本 200
贷：库存商品 200
（3）
借：资本公积-其他资本公积 10
贷：投资收益 10

乙公司：
借：库存商品 180
应缴税费——应缴增值税（进项税额）30.6
交易性金融资产-成本 30
坏账准备 105
营业外支出——债务重组利得 4.4
贷：应收账款 350

甲公司：
借：应付账款 350
存货跌价准备15
贷：存货200
应交税费-应交增值税（销项税额）30.6
可供出售金融资产-成本15
-公允价值变动10
营业外收入-债务重组利得
借：资本公积-其他资本公积10
贷：投资收益10

乙公司：
借：存货180
应交税费-应交增值税（进项税额）30.6
交易性金融资产30
坏账准备105
营业外支出
贷：应收帐款350